Вопрос:
Относительно налогообложения, а особенно, таможенного режима. В связи с этим, Вы не могли быть дать письменное обоснование того, о чем мы с вами говорили? Про то, в какой режим помещается оборудование при ввозе, какие платежи и в каком порядке уплачиваются, и почему не обязательно его вывозить обратно. А также про НДС, налогового агента, отсутствие налога на имущество и налога на прибыль. Резиденство берем Кипрское.
Ответ:
На основании пп.4 п.1 ст.148 Налогового кодекса РФ местом реализации услуг по сдаче в аренду движимого имущества является Российская Федерация в случае, если покупатель таких услуг действует в России на основе государственной регистрации. В связи с тем что покупателем является российская организация, арендная плата, перечисляемая кипрской организации за предоставленное имущество, облагается НДС. При этом в силу ст.ст.161 и 166 НК РФ налог должен удерживаться и уплачиваться арендатором, исполняющим обязанности налогового агента, при каждом перечислении платежа, поскольку иностранный налогоплательщик на учете в налоговых органах не состоит. Что касается налога с доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации, то согласно пп.7 п.1 ст.309 НК РФ доходы от сдачи в аренду являются доходами от источников в Российской Федерации, подлежащими налогообложению. Вместе с тем в силу п.1 ст.8 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 доходы от сдачи в аренду контейнеров и соответствующего оборудования, относящегося к эксплуатации морских и воздушных судов или дорожного транспорта в международных перевозках, подлежат налогообложению только в том договаривающемся государстве, резидентом которого являются лица, получающие такие доходы. На основании пп.4 п.2 ст.310 НК РФ налог с доходов иностранных организаций от источников в России не удерживается в случае выплаты доходов, не облагаемых налогом в Российской Федерации в силу международных соглашений. При этом налог не удерживается, если до момента выплаты дохода иностранная организация в подтверждение своего резидентства представит налоговому агенту надлежащим образом оформленный документ, предусмотренный п.1 ст.312 НК РФ. Таким образом, российский арендатор при выплате дохода кипрской организации вправе не удерживать налог в случае, если в его распоряжении будет иметься вышеуказанный документ, заверенный компетентным органом Кипра. Иностранная организация, которая не имеет постоянного представительства в России, является плательщиком налога на имущество, если на территории РФ у нее есть недвижимое имущество. Оно должно принадлежать этой организации на праве собственности или быть передано ей по концессионному соглашению (п. 1 ст. 373, п. 3 ст. 374 НК РФ). Кроме того, облагаемым является имущество, которое получено российской организацией по концессионному соглашению и принято ею на баланс в составе основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ). В связи с вышеперечисленным, в Вашем случае объекта налогооблажения налогом на имущество нет.
Таможня:
ПРИ ВРЕМЕННОМ ВВОЗЕ ОБОРУДОВАНИЕ ПОМЕЩАЕТСЯ ПОД 31 РЕЖИМ( ВРЕМ ВВОЗ). УПЛАЧИВАЕТСЯ 3% ОТ СУММЫ ПОДЛЕЖАЩЕЙ СОВОКУПНОЙ ТАМОЖЕННОЙ ПОШЛИНЫ КАК ЕСЛИ-БЫ ВЫ ВВЕЗЛИ ПРИ РЕЖИМЕ ВЫПУСКА В СВОБОДНОЕ ОБРАЩЕНИЕ. в СЛУЧАЕ КОГДА ОБЩАЯ СУММА ТАМ ПЛАТЕЖЕЙ БУДЕТ ПОСТЕПЕННО ОПЛАЧЕНА В ТЕЧЕНИИ СРОКА ВРЕМЕННОГО ВВОЗА -- ТОВАР СЧИТАЕТСЯ ВЫПУЩЕННЫМ В СВОБОДНОЕ ОБРАЩЕНИЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ И ПРИОБРЕТАЕТ СТАТУС РОССИЙСКОГО.( ТАМОЖНЯ СТАВИТ ПЕЧАТЬ -- ВЫПУСК В СВ. ОБРАЩЕНИЕ.
